房屋一直是我們離不開(kāi)的話題，和我們的生活息息相關(guān)。圍繞買賣房屋也是話題不斷。尤其是房屋交易，涉及款項(xiàng)大，納稅基數(shù)大，導(dǎo)致稅費(fèi)高昂。這不，最近就有小伙伴兒咨詢關(guān)于個(gè)人買賣二手房的相關(guān)涉稅要點(diǎn)，和上海房產(chǎn)律師一起來(lái)看看！

　　一、增值稅

　　【征收情況】

　　1、個(gè)人將購(gòu)買能力不足2年的住房發(fā)展對(duì)外進(jìn)行銷售的，按照5％的征收率全額繳納企業(yè)增值稅；

　　2.個(gè)人銷售其取得（自建）的房地產(chǎn)（不含其購(gòu)買的住房），以銷售金額為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除該房地產(chǎn)的原購(gòu)買價(jià)款或者取得該房地產(chǎn)時(shí)的定價(jià)后的余額，按照5%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

　　【免征情況】

　　1、個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的住房發(fā)展對(duì)外進(jìn)行銷售的，免征企業(yè)增值稅。（上述國(guó)家政策可以適用于中國(guó)北京市、上海市、廣州市和深圳市市場(chǎng)之外的地區(qū)。北上廣深，再分：普通家庭住房免征；非普通居民住房差額征稅）

　　2、個(gè)人出售自建自用住房，免征增值稅。

　　3、個(gè)人分割家庭財(cái)產(chǎn)，無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)時(shí)免征增值稅。（家庭財(cái)產(chǎn)分割，包括以下幾種情況：離婚財(cái)產(chǎn)分割；無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；無(wú)償贈(zèng)與負(fù)有直接贍養(yǎng)或扶養(yǎng)義務(wù)的贍養(yǎng)人或扶養(yǎng)人；房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡的，其法定繼承人、遺囑人或者受遺贈(zèng)人應(yīng)當(dāng)依法取得房屋產(chǎn)權(quán)。)

　　備注：

　　1、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加隨增值稅一并免征。

　　2、個(gè)人進(jìn)行購(gòu)買商品住房以取得的房屋產(chǎn)權(quán)證或契稅完稅證明上注明的時(shí)間可以作為其購(gòu)買自己房屋的時(shí)間（兩者發(fā)展時(shí)間信息不一致時(shí)，按照“孰先”的原則以及確定企業(yè)購(gòu)買房屋的時(shí)間）。

　　(1）個(gè)人通過(guò)繼承、遺囑、離婚、贍養(yǎng)費(fèi)或直系親屬饋贈(zèng)而獲得的房屋，購(gòu)買時(shí)間須按照直系親屬作出繼承、遺囑、離婚、贍養(yǎng)關(guān)系及饋贈(zèng)之前的購(gòu)買時(shí)間決定。

　　(2）按照國(guó)家房改政策購(gòu)買的公有住房，購(gòu)房時(shí)間按照“孰先孰后”的原則確定，以購(gòu)房合同生效時(shí)間、房款收據(jù)開(kāi)具日期或房產(chǎn)證上注明的時(shí)間為準(zhǔn)。

　　二、個(gè)人所得稅

　　【征收情況】

　　1、個(gè)人轉(zhuǎn)讓的二手房收入應(yīng)按照《財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入》項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。以下兩種征稅有所不同：

　　(1）通過(guò)房屋稅收征管、登記等歷史信息能夠核實(shí)房屋原值的，嚴(yán)格按照轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)納稅所得額的20%征收（注：在事實(shí)征收的計(jì)算方法下涉及其他允許扣除的費(fèi)用的，相關(guān)費(fèi)用也需真實(shí)并能提供合法憑證）；

　　（2）不能進(jìn)行核實(shí)資產(chǎn)原值的，按收入可以全額（不含企業(yè)增值稅）的1.5％計(jì)征。

　　2、個(gè)人通過(guò)拍賣市場(chǎng)（包括網(wǎng)上拍賣）取得的房屋拍賣收入在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，按照納稅人提供的合法、完整、準(zhǔn)確的房屋原值憑證予以扣除；納稅人不能提供完整準(zhǔn)確的房屋原值證明，不能正確計(jì)算房屋原值和應(yīng)納稅額，有增值的，按轉(zhuǎn)讓所得總額的3%計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　3.根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人收入應(yīng)稅項(xiàng)目的公告》（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局2019年第74號(hào)公告），房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人的，受贈(zèng)人應(yīng)當(dāng)就該房產(chǎn)的贈(zèng)與收入按照“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅、

　　【不征或免征情況】

　　1、轉(zhuǎn)讓個(gè)人用途5年以上，并且是家庭唯一的居室，所得免征個(gè)人所得稅。

　　2、下列房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與和轉(zhuǎn)讓的案件，對(duì)當(dāng)事人不征收個(gè)人所得稅：

　　（1）離婚析產(chǎn)；

　?。?）房屋進(jìn)行產(chǎn)權(quán)保護(hù)所有人將房屋建筑產(chǎn)權(quán)可以無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫一個(gè)子女、兄弟之間姐妹；

　　（3）房產(chǎn)所有人應(yīng)將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償授予直接負(fù)有贍養(yǎng)或支持房產(chǎn)所有人義務(wù)的受撫養(yǎng)人或受撫養(yǎng)人；

　　 (4）房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡后依法取得的房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人。

　　三、契稅

　　【征收情況】

　　1、對(duì)個(gè)人購(gòu)買的唯一家庭住房，面積在90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積在90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。

　　2、對(duì)個(gè)人進(jìn)行購(gòu)買一個(gè)家庭教育第二套改善性以及住房，面積為90平方米及以下的，減按1％的稅率企業(yè)征收土地契稅；面積為90平方米以上的，減按2％的稅率國(guó)家征收契稅。

　　3、個(gè)人購(gòu)買二手房，凡不符合減免稅規(guī)定的，應(yīng)按3%征收契稅。

　　4、對(duì)于個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)的行為，應(yīng)當(dāng)對(duì)受贈(zèng)人全額征收契稅，但不包括法定繼承人繼承土地、房屋所有權(quán)的情形。

　　【不征情況】

　　在婚姻存續(xù)期間，原為夫妻一方所有的房屋或土地所有權(quán)，變?yōu)榉蚱薰餐谢蛘吡硪环剿?，或者房屋或土地所有?quán)原為夫妻雙方所有，變?yōu)橐环剿校蛘叻课莼蛲恋厮袡?quán)原為夫妻雙方所有，雙方同意變更共有份額的，免征契稅。離婚時(shí)，共同財(cái)產(chǎn)重新分割或者歸屬一方的，不征收契稅。

　　四、印花稅

　　【征收情況】

　　1、個(gè)人信息買賣非住房的（如車位、店面、寫(xiě)字樓等），買賣交易雙方按合同進(jìn)行金額（或評(píng)估方法計(jì)稅基礎(chǔ)價(jià)值）的萬(wàn)分之五繳納企業(yè)印花稅。

　　2、房產(chǎn)進(jìn)行繼承、贈(zèng)與應(yīng)按產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)繳納印花稅，計(jì)稅基礎(chǔ)依據(jù)由征收管理機(jī)關(guān)可以參照房屋買賣的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)價(jià)格核定，稅率萬(wàn)分之五。

　　【免征情況】

　　對(duì)個(gè)人出售或購(gòu)買房屋暫免征收印花稅。

　　五、土地增值稅

　　【征收情況】

　　個(gè)人轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、停車位、非住宅二手工業(yè)建筑物，按轉(zhuǎn)讓所得全額（不包括增值稅）征收5% 的增值稅。

　　【免征情況】

　　1、對(duì)個(gè)人銷售的住房（包括普通標(biāo)準(zhǔn)住房和非普通標(biāo)準(zhǔn)住房）暫免征收土地增值稅。

　　2、以繼承、贈(zèng)與方式進(jìn)行無(wú)償轉(zhuǎn)讓我國(guó)房地產(chǎn)的行為不征收企業(yè)土地利用增值稅。“贈(zèng)與”是指如下發(fā)展情況：（一）房產(chǎn)所有人、土地資源使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)能力直接影響贍養(yǎng)義務(wù)人的。（二）房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人可以通過(guò)我們中國(guó)作為境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)主義團(tuán)體、國(guó)家政府機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他經(jīng)濟(jì)社會(huì)生活福利、公益文化事業(yè)的。

　　以上就是小編為大家?guī)?lái)個(gè)人二手房交易稅費(fèi)的全部?jī)?nèi)容。二手房交易的稅費(fèi)是一個(gè)很重要的內(nèi)容的，也是屬于法律稅收的內(nèi)容的。如果你還有更多的法律問(wèn)題，歡迎咨詢上海房產(chǎn)律師，他們會(huì)為你做出專業(yè)的解答。